PJedno z częściej pojawiających się pytań przy przekształcaniu działalności w spółkę dotyczy ubezpieczenia zdrowotnego. Przedsiębiorca odprowadzający co miesiąc składki do ZUS podlega ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu. Może zatem „bezpłatnie” korzystać z publicznej opieki zdrowotnej. Jak jest w przypadku spółki?

Wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. jest traktowany jako osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą. Inaczej mówiąc, podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu. Gdy jednak wspólników jest więcej, to – zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych – nie podlegają oni obowiązkowym ubezpieczeniom.

Jeżeli zależy Ci na dostępie do publicznej opieki medycznej, możesz:

• Zostać zgłoszony do ubezpieczenia zdrowotnego przez najbliższą osobę, czyli żonę lub męża. To rozwiązanie, jeżeli Twój współmałżonek pracuje na etacie, jest zleceniobiorcą lub osobą zarejestrowaną w urzędzie pracy jako osoba bezrobotna i nie myśli o założeniu własnej działalności gospodarczej. Zgłoszenia członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego dokonuje pracodawca lub urząd pracy poprzez wypełnienie i złożenie deklaracji.
• Podpisać ze spółką umowę cywilnoprawną opiewającą na kwotę np. 100 lub 200 zł lub umowę o pracę na 1/10 etatu. W ten sposób również zyskujesz ubezpieczenie zdrowotne. Wysokość wynagrodzenia czy wymiar pracy nie ma znaczenia dla nabycia prawa do ubezpieczenia zdrowotnego.
• Skorzystać z ubezpieczenia dobrowolnego. To również rozwiązanie tańsze niż opłacanie wszystkich składek ZUS. W październiku, listopadzie i grudniu 2019 r. dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne kosztowało 463,51 zł za każdy miesiąc.
• Kupić 1 ha ziemi rolnej i zostać płatnikiem KRUS. Jak można przeczytać na stronie internetowej Krus.gov.pl wysokość składek na ubezpieczenie społeczne rolników prowadzących gospodarstwo rolne do 50 ha w II, III i IV kwartale 2019 r. i I kwartale 2020 r. wynosi 408 zł.

Możesz też skorzystać z prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego. Na polskim rynku od dawna działają firmy oferujące pakiety medyczne. Ich ceny zaczynają się od ok. 600 zł rocznie i rosną wraz z rozszerzaniem zakresu usług. Najdroższe pakiety kosztują ok. 1 800 zł za rok (ok. 150 zł miesięcznie).

Przekształcasz działalność gospodarczą w spółkę i – by nie płacić składek ZUS – zamierzasz przekazać 1 proc. udziałów bliskiej osobie? Możesz spodziewać się, że to działanie zakwestionują pracownicy ZUS, a Ty otrzymasz wezwanie do zapłaty.

Jeżeli chcesz uniknąć tego scenariusza, wystarczy, że przekażesz bliskiej osobie więcej udziałów, np. 30-40 proc. W ten sposób ZUS nie będzie miał podstawy, by twierdzić, że przekazanie udziałów miało na celu ominięcie konieczności opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne.

W spółce z o.o. formalności jest więcej niż w jednoosobowej działalności gospodarczej. Spółka jest odrębnym bytem, dlatego właściciel (właściciele) muszą pamiętać o tym, by:

• udokumentować każdą wypłatę środków,
• wszelkie zmiany (np. adres, członka zarządu w spółce) zgłaszać do KRS – ułatwieniem jest możliwość załatwienia sprawy na kilka sposobów, np. listownie lub elektronicznie,
• dopełnić obowiązki sprawozdawcze.

Chcesz skorzystać z pomocy specjalistów, by mieć pewność, że postępujesz prawidłowo? Skontaktuj się z nami – zadbamy o księgowość Twojej firmy. Mimo że obowiązków jest więcej niż przy jednoosobowej działalności gospodarczej, chętnie Cię poprowadzimy i pomożemy.

Wypłata pieniędzy ze spółki może odbyć się na kilka sposobów – udziałowcy mogą wypłacić środki finansowe na podstawie:

• dywidendy,
• podpisanej umowy o pracę ze spółką (jest to podstawa do wypłaty wynagrodzenia),
• ustanowienia wynagrodzenia dla prezesa bądź członka zarządu,
• wystawionej faktury z prowadzonej działalności gospodarczej.

Od każdej wypłaty konieczne jest odprowadzenie podatku. W praktyce każda osoba, która zdecydowała się na rynku funkcjonować w ramach spółki z o.o., musi zmierzyć się z podwójnym opodatkowaniem. W znalezieniu korzystnego rozwiązania, które pozwoli uniknąć podwójnego opodatkowania, pomóc może księgowa. Powierzając na prowadzenie księgowości spółki z o.o., możesz liczyć na pełne wsparcie – podpowiemy korzystne rozwiązania, dzięki którym unikniesz podwójnego opodatkowania.

Spółka z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych (CIT) w wysokości 19 lub 9 proc. (w zależności od wartości sprzedaży brutto). Dodatkowo opodatkowane są wszystkie wypłaty (w wysokości 19 proc.), których dokonują wspólnicy spółki (tzw. dywidendy).

Między spółką a jej właścicielem (właścicielami) nie ma jedności, jaka występuje w przypadku prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Ponieważ spółka ma własny majątek, odpowiedzialność właściciela (właścicieli) jest ograniczona. Wspólnicy – jeżeli nie są członkami zarządu spółki – ponoszą ograniczoną odpowiedzialność, a dokładniej do wysokości wniesionych wkładów.

Może zdarzyć się, że egzekucja z majątku spółki okaże się bezskuteczna. Aby chronić wierzycieli, ustawodawca w tej sytuacji przewiduje możliwość pociągnięcia do odpowiedzialności członków zarządu. Odpowiedzialność ta jest jednak ograniczona – wystarczy, że członek zarządu udowodni, że wniosek o ogłoszenie upadłości spółki został złożone w wymaganym terminie, a uwolni się od odpowiedzialności. Inaczej mówiąc, egzekucja z majątków osobistych członków zarządu może zostać przeprowadzona wyłącznie w niektórych przypadkach.

Spółki z o.o. mają obowiązek prowadzenia pełnej księgowości. Dla osoby prowadzącej księgi rachunkowe oznacza to, że więcej czasu spędzi ona nad formalnościami. W przypadku spółki z o.o. wymagane jest:

• sprawdzenie każdego dokumentu pod względem formalnym, a następnie przypisanie go do jednej z kategorii kosztów, np. energia elektryczna,
• rozliczanie wyciągów bankowych – osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg musi otrzymywać wyciągi bankowe, by sprawdzić, czy każda pozycja na wyciągu ma pokrycie w dokumentach,
• składanie co roku sprawozdania finansowego (rachunku zysków i strat, bilansu oraz informacji dodatkowych).

Z tego względu koszty prowadzenia ksiąg rachunkowych są wyższe niż w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej.

W naszym biurze rachunkowym za prowadzenie pełnej księgowości klienci płacą 500 zł miesięcznie (do 20 dokumentów i dodatkowo 60 zł za każde kolejne 10 dokumentów). Opłata za sporządzenie rocznego sprawozdania księgowego jest naliczana osobno i wynosi 500 zł.

Chcesz powierzyć nam prowadzenie ksiąg rachunkowych swojej spółki? Skontaktuj się z nami, a omówimy szczegóły. W naszym gronie są doświadczeni specjaliści, na co dzień zajmujący się kompleksową obsługą księgową firm.

Śmierć wspólnika nie powoduje rozwiązania spółki z o.o. – prawa i obowiązki zmarłego wspólnika wchodzą do masy spadkowej (dziedziczenie na zasadach ogólnych). Takie rozwiązanie jest podyktowane faktem, że posiadanie udziałów w spółce oznacza jedynie prawo do udziału w zyskach.

Od strony formalnej bardzo istotne jest to, że nie mogą powstać udziały niższe niż 50 zł. Inaczej mówiąc, przy dziedziczeniu zastosowanie ma rozwiązania analogiczne jak przy sprzedaży części udziału. Każdy ze wspólników może też przygotować spółkę na sukcesję – wystarczy, że sporządzi testament, w którym określi do kogo będą należeć jego akcje po jego śmierci.

Zamknięcie spółki sp. z o.o. może być kłopotliwe – konieczne jest przeprowadzenie postępowania likwidacyjnego. Pierwszym jego etapem jest sporządzenie uchwały o rozwiązaniu spółki (od tego momentu do nazwy spółki dopisuje się „w likwidacji”). Następnie konieczne jest podjęcie uchwały o powołaniu likwidatorów (mogą to być np. członkowie zarządu). Na likwidatorach ciąży szereg obowiązków – muszą:

• przygotować bilans otwarcia likwidacji spółki,
• złożyć stosowny wniosek do KRS (tzw. pierwszy wniosek do KRS),
• wezwać wszystkich wierzycieli (poprzez stosowne ogłoszenie w Monitorze Sądowym i Gospodarczym),
• zawiadomić naczelnika właściwego urzędu skarbowego o prowadzonym postępowaniu likwidacyjnym,
• zamknąć interesy spółki i sporządzić sprawozdanie likwidacyjne,
• po podjęciu przez wspólników uchwały o zatwierdzeniu sprawozdania i likwidacji spółki ponownie złożyć wniosek do KRS (o wykreślenie, tzw. drugi wniosek do KRS).

Dobrą wiadomością jest jednak, że postępowanie likwidacyjne nie jest jedyną drogą, by zamknąć spółkę z o.o. – wspólnicy mogą również sprzedać posiadane udziały.

O problemach ZUS słyszał każdy. Jeżeli znalazłeś się w grupie przedsiębiorców, którym przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę będzie się opłacać, pozostaje jeszcze kwestia samodzielnego zadbania o swoją emeryturę. Możliwości jest kilka – pieniądze zaoszczędzone na składkach możesz:

• wpłacać na tzw. III filar, np. IKE (Indywidualne Konto Emerytalne) czy IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego),
• gromadzić na oprocentowanym koncie oszczędnościowym, a następnie – po zebraniu odpowiedniej kwoty – ulokować w nieruchomości,
• pomnażać na lokatach bankowych lub inwestując w alternatywne instrumenty inwestycyjne (np. złoto, dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie).

Plan inwestowania odłożonych środków warto omówić ze specjalistą – doradcą finansowym, który pomoże Ci w stworzeniu portfela inwestycyjnego. Pamiętaj, że lokowanie pieniędzy w różne instrumenty inwestycyjne jest niezbędne, by ograniczyć ryzyko.

• eKRS, czyli rejestracja spółki z o.o. w trybie S24:
  https://ekrs.ms.gov.pl/s24/
• Oficjalny (ale godny polecnia) poradnik dot. przekształcenia działalności gopodareczej w spółkę z o.o.:
  https://www.biznes.gov.pl/pl/firma/zakladanie-firmy/chce-zalozyc-spolke-z-o-o/guide_106-PRZEKSZTALCAM_JEDNOOSOBOWA_DZ_GOSPODARCZA
• Informacje dotyczące KRUS:
  https://www.krus.gov.pl/krus/krus-w-liczbach/wymiar-kwartalnych-skladek-na-ubezpieczenie-spoleczne-rolnikow/
• Obszerny i merytoryczny artykuł o innych legalnych sposobach optymalizacji składek ZUS:
  https://e-prawopracy.pl/optymalizacja-skladek-zus-czyli-jak-legalnie-nie-placic-zus-u-lub-placic-go-w-nizszej-wysokosci/